不動産の生前贈与と税金|相続対策として知っておくべきポイント
なんば大国町の不動産エージェント ワンダーランド・久保田 博です。
相続対策として「不動産の生前贈与」を検討される方は年々増えています。特に、相続税の負担軽減を目的として、配偶者や子ども、孫へ不動産を生前に移転しておくケースは珍しくありません。しかし、生前贈与には節税効果だけでなく、さまざまな税金や諸費用が発生するため、その仕組みを正しく理解しないまま進めると、かえって負担が重くなることもあります。
本ブログでは、不動産を生前贈与した場合にかかる税金や制度の特徴、メリット・デメリットについて詳しく解説します。
生前贈与が行われる主な理由
1. 夫婦間の相続税対策
婚姻期間が20年以上の夫婦間で、居住用不動産またはその購入資金を贈与する場合、「配偶者控除の特例」を利用することができます。この制度では、贈与税の基礎控除110万円に加え、最大2,000万円まで贈与税が非課税となります。
ただし、以下の条件を満たす必要があります。
・贈与を受けた年の翌年3月15日までに、その不動産に居住していること
・その後も継続して住む見込みがあること
この制度を活用すれば、将来の相続財産を減らすことができ、相続税の節税につながるだけでなく、配偶者の居住権を生前から明確にできるため、万が一の際の生活保障としても有効です。
さらに、この配偶者控除を使った贈与は「相続時の持ち戻し(加算)」の対象外となるため、相続税計算時に再度合算されることがありません。
2. 事業承継対策
不動産を含む事業資産を次世代へ引き継ぐ際にも、生前贈与は有効な手段となります。中小企業では、事業用不動産や自社株の評価額が高く、相続時に多額の相続税が発生することで、事業継続に支障が出ることがあります。
この問題に対応するため、「事業承継税制」が設けられており、一定の要件を満たせば、事業用資産を生前贈与した場合の贈与税・相続税が猶予または免除されます。これにより、後継者は税負担を気にせず事業を承継しやすくなります。
相続発生後にも制度は利用できますが、申告期限が被相続人の死亡から10か月以内と短いため、生前贈与の方が計画的に対策を進めやすいという利点があります。
生前贈与で活用できる主な制度
暦年課税制度
1年間に受けた贈与額が110万円以下であれば贈与税はかかりません。この制度を利用して、複数年に分けて少しずつ不動産の持分を贈与する方法があります。ただし、毎年同額を贈与していると「定期贈与」とみなされる恐れがあるため注意が必要です。
相続時精算課税制度
60歳以上の親(または祖父母)から18歳以上の子(または孫)に対する贈与では、累計2,500万円まで贈与税が非課税となります。ただし、この制度を選択すると、その贈与分は相続時に相続財産に加算され、相続税として精算されます。一度選択すると暦年課税に戻れないため、慎重な判断が求められます。
生前贈与で発生する税金 1. 贈与税
1. 贈与税
不動産を生前贈与すると、原則として贈与税が課されます。基礎控除額110万円を超える部分について、累進税率で課税されるため、高額な不動産では税負担が大きくなる可能性があります。
2. 登録免許税
贈与により不動産の名義変更を行う際、不動産登記が必要となり、その際に登録免許税が発生します。税率は一般的に固定資産税評価額の2%とされ、売買に比べて高い点が特徴です。
3. 不動産取得税
贈与によって不動産を取得すると、都道府県に不動産取得税を納める必要があります。原則は「固定資産税評価額×4%」ですが、住宅用不動産の場合、一定条件を満たすと3%への軽減や課税標準の1/2特例が適用される場合があります。
税金以外にかかる費用
生前贈与では、税金以外にも以下の費用が発生します。
・司法書士への登記報酬
・税理士への相談・申告報酬
・不動産鑑定や評価に関する費用
・贈与後に発生する固定資産税・都市計画税
これらの費用も含めると、想定以上の出費になることもあります。
生前贈与の注意点と考え方
生前贈与は相続税対策として非常に有効な手段ですが、「節税になるから」と安易に進めることは危険です。贈与税、不動産取得税、登録免許税などを合算すると、相続で取得するよりも総額で高くなるケースも少なくありません。
そのため、
・相続した場合の税額
・生前贈与した場合の税額と諸費用
この両方を比較し、トータルコストで判断することが重要です。
まとめ
不動産の生前贈与は、相続税対策や事業承継において有効な手段ですが、贈与税をはじめとする各種税金や諸費用が発生するため、慎重な検討が不可欠です。制度を正しく活用すれば節税につながりますが、事前に専門家へ相談し、長期的な視点でプランを立てることが成功の鍵となります。
「相続」か「生前贈与」かで迷った場合は、目先の税負担だけでなく、将来の家族関係や資産運用、生活設計まで含めて総合的に判断することが、後悔しない相続対策につながるでしょう。
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大阪ミナミ 高島屋前の戎橋筋にあった、大阪市立精華幼稚園・精華小学校の出身です。現在エディオン。
なんばスケート場・なんばプール・千日ファミリープール、今あるマルイの地下にあった、ゲームセンター等を幼稚園の時から遊び場にし、小学生の時は、友達の雀球・アレンジボール、コインゲームセンター、雀荘などで遊び呆けて育ちました。
世間では、そんな風うに育てば、ろくな人では無いと思われるか知れませんが、門前の小僧みたいなもので、何をすれば駄目なのか、何をすれば良いのか、がわかるようになったように思います。
そんなこんなで今があります。
「戦争」「コロナ禍」「地震」「円安」「デフレ」。一体この不況はいつまで続くのでしょうか。多くの国民がこの暗いトンネルの出口を探そうとあえいでいます。
不動産業というのは、世間の人から客観的に見ても、「何か恐い」「騙される」「うそをつかれる」「ふっかけられる」等の先入観で判断されがちです。事実、我々不動産業者が同業者を見ても、「狐とタヌキの化かしあい」の様なところも事実あります。その様な部分を改善しょうともせず、勉強をせず営業努力も怠って業界自体も現在に至っています。
そのような中、やはり、お客様の喜びなしではやっていけません。私たちはお客様の笑顔を見るために、本当にいいサービスを本当に喜ばれるように、生意気かも知れませんが、感謝されるお客様をどれだけ創る事ができたのかが大切だと考えています。
しかし、現実は非常に厳しい。まずは、その訳をお聞きください。土地建物の売買の場合、売り物件はどうしても、知名度のある、信用力のある、大手に流れてしまいます。
買いの場合は、極端な話し、手数料が安ければと言われるお客さんもいらっしゃいます。要は業者などどこでもよく、ちゃんと取引が出来れば購入してくれます。 買うのはどこの不動産屋でも同じ!しかし、売るの時は、大手!と言う心理がはたらいています。
大手と街の不動産屋の大きな違いは、資金力・信用力はもとより、取引時の重要事項説明書などの書類関係など調査力と、丁寧さです。街の不動産屋は、道路・ガス・上下水道・隣地境界・道路関係などの面倒のかかる調査は最近やっと当たり前になってきました。全ての不動産屋がいい加減では決してありませんが、でも、私も含めてそうかも知れませんが、不動産屋などをやろうとする人は、一発逆転ホームランを狙うような、楽して儲けようと思う人が多いのも確かだとおもいます。
ワンダーランドの沿革は昭和33年に私の父が難波歌舞伎座裏で南新商事創業(不動産業 免許番号第1590号)。南新商事のお客様を受けつがず、平成2年敷津西に、何とか一年分の生活費を工面し有限会社ワンダーランドをオープン。ゼロからのスタートでした。
平成2年と言うと、バブルの絶頂期で土地を2~3週間も物件を抱くと数百万円も儲かるという時代でした。売買のお客様には金額も張るため、本当の歳(27歳)は言えず、33歳ですと嘘を言わないと信用もされません。
そして、不動産業さえすれば儲かると錯覚し、営業を始めたのですが、土地の値段も坂を転げ落ちるように下がり、なかなか売買の仲介ができませんでした。
私自身、まだ弱冠27歳で、妻と二人で事務所にいるだけで電話もかからず、月に1件賃貸の契約が出来れば良いほどで、売買などは皆無でした。幼い子供がいたために、事務所の2階には子供を寝さす部屋として2畳の和室(現在もあります)を作りました。妻と子を養うどころか、不動産業だけではどうにもならず、妻もパートに行き、そして、夜は子供が寝静まってから、なんとか輪転機のリースが通った機械で寒い冬も、暑い夏も、チラシ作成し、それを妻と二人で配りに歩きました。しかし、結果を出すことが出来ず。妻には迷惑ばかりをかけていました。
なんとか、かんとか5年ぐらい持ちこたえることができ、その頃から1人2人とスッタッフにも恵まれ賃貸にも力を入れ、売買と賃貸の両輪で営業を進め、おかげさまで、平成11年6月に、大阪市浪速区元町1丁目(私の実家)に2店舗目を出すことが出来ました。(2020年に難波店閉店)
いくらワンダーランドが儲らなくても、嘘をついて儲けたくはありません、お客様に喜んで戴き「また使ってやる」と言われなければと考えております。
皆様に支えられて、浪速区内の元町・敷津西・敷津東・大国・難波中・戎本町の木津中校区での売買・賃貸の仲介実績をあげられるようなりました。
その間、小学校や中学校のPTAの会長や地域のお手伝いをさせて頂くようになり、賃貸管理も雪が春の日差しで徐々に溶けるように、任せて頂けるようになりました。
今は、この様にいろんな角度から応援してくれた皆さんに感謝しています。現在スタッフは私・妻を含め7名(内宅建士6)です。
幸せ感は人それぞれ違うかも知れませんが、今ある自分は皆さんのおかげで生活できる事に心より感謝し、皆さんの喜んでいる顔を思い浮かべ、一意専心に物事にあたっていきます。
好きな言葉 死は好むべきにも非ず、亦悪むべきにも非ず。 道尽き心安んずる、便ち是死所。 世に生きて心死する者あり、身亡びて魂存する者あり。 心死すれば生きるも益なし、魂存すれば亡ぶるも損なきなり。 死して不朽の見込みあらばいつでも死ぬべし。 生きて大業の見込みあらばいつでも生くべし。